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快乐双彩一等奖:江蘇:關于進一步加強政府和社會資本合作(PPP)項目財政監督的意見

發布日期:2019-05-27
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快乐双彩ac值走势图 www.wkpnr.com    蘇財金[2019]53號

   各市、縣財政局:

   為全面貫徹黨的十九大精神,堅決打贏防范化解重大風險攻堅戰,進一步強化財政部門對PPP項目監督職責,促進全省政府和社會資本合作模式穩健運行,根據《江蘇省財政監督條例》、《關于規范政府和社會資本合作(PPP)綜合信息平臺項目庫管理的通知》(財辦金〔2017〕92號)、《關于推進政府和社會資本合作規范發展的實施意見》(財金〔2019〕10號)和《關于進一步推進政府和社會資本合作規范發展的實施意見》(蘇財金〔2017〕92號)等文件,特制定以下實施意見。

   一、總體要求

   開展 PPP項目財政監督,是財政部門依法履職的重要內容,是保持項目規范實施、高效有序推進的重要手段,是防范化解現實和潛在風險的必然要求。各市縣要高度重視PPP項目財政監督工作,堅持“挺規于前,抓早抓小”,樹立“問題導向”,主動履行在PPP項目全生命周期中的財政監督職能,對監督發現的問題及時、規范進行處置,有效防控財政風險,確保PPP模式持續高質量發展、項目高質量實施。

   二、監督組織

   (一)監督對象。本級PPP項目的項目公司和實施機構,必要時延伸監督PPP項目行業主管部門、金融機構和社會資本等。

   (二)監督方式。PPP屬于財政管理和運行中的重大事項,各市縣財政部門應對本地PPP項目開展專項監督。專項監督可以采取財政檢查、財政核查的方式實施。根據采取的不同監督方式,按照有關操作規程組織實施財政監督。省財政廳對各市縣PPP項目財政監督開展情況進行適時督導。為保證監督質量,提高監督成效,PPP項目財政監督應堅持財政部門人員為主,可通過政府購買服務方式適當聘請第三方機構或專家參與,相關經費可由本級財政安排或按《政府和社會資本合作(PPP)項目獎補資金管理辦法》(蘇財金〔2018〕16號)執行。

   三、監督的主要內容

   各市縣財政部門在開展PPP項目財政監督中,應針對不同項目所處階段設置相應監督內容。具體監督內容詳見《PPP項目財政監督的主要內容》(附件1)。

   四、工作要求

   (一)加強組織領導。各市縣財政局要牢固樹立責任意識、法律意識、風險意識,高度重視PPP項目全生命周期的高質量實施,堅持履職在前、監督在前、整改在前,每年應對本級所有已入省PPP項目庫的項目至少開展一次全面監督,并可根據工作需要不定期開展專題監督。要加強對PPP有關法律法規和政策制度的學習運用,依法、依規嚴格規范監督程序和監督行為,確保監督結果客觀、準確、公正。區級項目由設區市財政部門統一布置、督促、指導,可由區級財政部門具體實施。

   (二)認真落實整改。PPP項目財政監督完成后,各市縣財政部門應及時形成監督總報告報送當地黨委、政府。對監督發現的問題,各市縣財政部門應嚴格按照法律法規和PPP管理政策制度,明確要求被監督單位在規定時間內進行整改。要對被監督單位整改結果及時進行督辦催辦、跟蹤落實,并將整改結果和相關資料存檔備查。要積極借助PPP法律顧問專業力量,對涉法涉訴或財政部門認定的重大事項按照《關于建立全省政府和社會資本合作(PPP)項目全生命周期法律顧問制度的意見》(蘇財規〔2018〕19號)要求,由財政部門PPP法律顧問對項目整改情況和整改結果進行審核把關并出具《法律意見書》等認定結論。對確因社會資本違約導致項目推進遲緩,政府利益受損的,各市縣財政部門應發函督促項目實施機構按照“違約必追責、追責必嚴格”、“不嚴格追責就是瀆職失職”理念,嚴格依照法律法規和合同執行違約條款、采取懲戒措施。對屬于財辦金〔2017〕92號、財金〔2019〕10號等文件列明屬于退庫清理情形的,應當及時履行退庫手續。

   (三)加強結果運用。各級財政部門要將PPP項目財政監督發現的問題作為檢視以往工作、完善管理制度、優化決策程序、提升監管效能和提高項目質量的重要依據。對新入庫項目和已入庫暫未發現問題的項目要會同項目實施機構加強風險研判、設定防控條款,防止類似問題再次發生。對違反法律法規且情節嚴重,受到處理處罰的被檢查單位和個人,各級財政部門可按規定將其失信行為錄入信用檔案,報送公共信用信息系統,并由相關部門依據所適用的法律法規對其實施聯合懲戒,同時通過“信用中國”網站等平臺向社會公示。各級財政部門及其工作人員在PPP項目財政監督工作中,存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀行為的,按有關規定追究相應責任。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

   (四)定期報送結果。各市縣財政部門應于每年4月30日前,向省財政廳報送上一年度PPP項目財政監督工作報告(工作報告的內容包括:監督組織情況、監督發現的主要問題、原因分析、處理處罰情況和管理建議)。各市縣2018年度PPP項目財政監督報告請于2019年9月30日前報送省財政廳。省財政廳可根據工作需要,對部分市縣、部分PPP項目的財政監督情況進行適時督導。

   江蘇省財政廳

   2019年5月23日

   下附附件全文:

   PPP項目財政監督的主要內容

   一、前期準備工作方面

   1.監督PPP項目是否按規定履行了規劃立項、土地管理等前期工作程序。

   2.監督涉及國有資產權益轉移的存量PPP項目是否按規定履行了相關國有資產審批、評估手續。

   3.監督PPP項目是否規范開展了物有所值評價和財政承受能力論證(2015年4月7日前進入采購階段但未開展財政承受能力論證以及2015年12月18日前進入采購階段但未開展物有所值評價的項目除外),評價方法和程序是否符合規定,專家意見是否缺失或造假,測算依據和數據口徑是否統一、是否存在僅測算單個項目支出責任等現象。

   4.其他相關內容。

   二、政府采購方面

   1.監督項目2017年11月8日以后是否未入庫就以PPP項目名稱進行政府采購。

   2.監督PPP項目的采購文件及附屬合同的核心條款是否和實施方案一致。

   3.監督PPP項目是否在采購文件中設置明顯不合理準入門檻、歧視性條款、影響社會資本平等參與。

   4.監督2017年11月24日以后入庫的PPP項目的實施方案和采購文件中,是否按《關于進一步鼓勵、支持民營資本參與政府和社會資本合作(PPP)項目的實施意見》(蘇財金〔2017〕99號)的要求,有鼓勵支持民營資本參與的相關表述。

   5.對已經過采購程序但未采取公開招標方式的PPP項目,監督其采購方式是否符合政府采購法、政府采購法實施條例和PPP相關政策制度的規定。

   6.監督省級試點項目是否按規定履行“兩評一案”省級備案程序并在省政府采購中心采購。被列為省級試點項目但未履行省級備案程序或未在省政府采購中心采購的,是否及時向省廳履行退出省級試點項目的有關程序并向省財政廳退回試點項目前期費用補貼。2017年11月8日以后,已入省庫未列入省試點的區級PPP項目的“兩評一案”,是否按《關于進一步推進政府和社會資本合作規范發展的實施意見》(蘇財金〔2017〕92號)由設區市財政部門審核備案,在市級以上采購平臺采購。

   7.其他相關內容。

   三、合作主體方面

   1.監督PPP項目合同簽約主體是否合規,是否經過縣級以上人民政府授權;是否存在國有企業或地方融資平臺公司代表政府方簽署PPP項目合同等現象。

   2.監督PPP項目實施機構是否為政府或其指定的職能部門或事業單位,是否存在由企業或群團組織擔任實施機構的現象。

   3.監督PPP項目的社會資本方是否為已建立現代企業制度的境內外企業法人,有無以合伙企業等非法人主體作為社會資本方的現象。

   4.監督PPP項目是否由地方政府融資平臺公司作為社會資本方。是否存在PPP項目社會資本方成員是本級國有企業,但在該項目政府采購程序開始前是本級政府融資平臺公司,且未按照《關于在公共服務領域推廣政府和社會資本合作模式的指導意見》(國辦發〔2015〕42號)進行妥善轉型處置的現象。2019年3月7日以后中標的社會資本是否是本級政府融資平臺公司參股并能對其經營活動構成實質性影響的國有企業。

   5.監督PPP項目社會資本方是否與政府采購《中標通知書》確定的社會資本方保持一致;是否存在未經采購程序直接指定的社會資本方(省以上政府性PPP基金除外)現象;是否未經采購程序直接指定第三方代持社會資本股份,是否存在部分社會資本中標后自行指定其關聯企業、子公司、基金等第三方代為履行出資義務;是否存在部分聯合體參與方只承攬項目施工或設計等任務,不實際出資入股等不規范操作現象。

   6.其他相關內容。

   四、項目推進方面

   1.監督PPP項目是否自入庫之日起一年內無任何實質性進展;對確實無法推進、計劃不再實施的項目是否及時按規定辦理退庫手續。

   2.監督已完成政府采購的PPP項目,政府和社會資本雙方是否嚴格按照合同約定,及時、規范推進項目建設;是否按合同約定及時成立項目公司,社會資本方(或項目公司)是否按約定規范遞交履約保函(證);政府和社會資本雙方是否按時足額繳納項目資本金,是否存在以“名股實債”、股東借款、債務性資金充當資本金等現象;項目公司(或社會資本)是否按合同約定落實項目債權融資義務,項目融資是否及時足額到位。

   3.監督各市縣對中止的PPP項目是否規范履行方案調整手續,依法依規重新招選社會資本方;對不再實施的PPP項目是否按照規定辦理退庫手續。

   4.監督PPP項目由于增減建設內容,導致項目建設地點、建設內容、總投資、政府支出責任、財政承受能力等發生重大變化,是否按照有關法律法規和PPP政策制度重新履行項目立項、調整實施方案、物有所值評價報告及財政承受能力論證報告、發改變更備案、政府審批、政府采購、簽訂補充合同等程序,并及時向省財政廳履行項目變更備案手續。

   5.監督PPP項目的股權變更、更換社會資本方等行為是否符合相關規定,是否履行了政府同意的手續。

   6.監督落地PPP項目的項目公司(或社會資本方)是否每年定期向行業主管部門和財政部門報送經第三方審計的上一年度財務報告及項目建設運營成本說明資料。

   7.其他相關內容。

   五、財政支出責任管理方面

   1.監督當地財政部門是否按照《政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引》(財金〔2015〕21號)等文件要求,科學合理預測未來年度一般公共預算支出和政府性基金支出。

   2.監督當地所有PPP項目是否將上述條款預測的一般公共預算支出和政府性基金支出數額,作為逐年計算財政承受能力占比的基礎;PPP綜合信息平臺填報基數是否與預測值保持一致。

   3.監督當地所有單個PPP項目逐年從一般公共預算支出和政府性基金預算支出中安排的支出,是否與具體項目《財政承受能力論證報告》中的相關數據保持一致;2017年11月10日以后入庫的PPP項目在項目合作期內的政府付費或可行性缺口補助是否連續、平滑。

   4.監督由于下一年度的一般公共預算支出和政府性基金支出增長比例和預測值的變化或由于項目入庫、退庫、變更調整等原因,導致各PPP項目原實施方案、財政承受能力論證報告、物有所值評價報告和PPP綜合信息平臺相關數據與實際不符的,是否重新補正、修改、完善。

   5.監督各地在開展PPP項目財政承受能力論證時是否僅測算單個項目支出責任;是否按規定填報《財政支出責任測算表》且相關數據與上述條款數據保持一致。

   6.監督每一年度本級全部PPP項目從一般公共預算列支的財政支出責任,是否超過當年本級一般公共預算支出的10%;對達到一般公共預算支出占比7%的地區是否建立預警機制;2019年3月7日以后簽約的PPP項目是否從政府性基金預算、國有資本經營預算中安排PPP項目運營補貼支出。

   7.監督各市縣財政部門是否專門記錄本地已簽約PPP項目的各項財政承諾,建立本地財政支出責任臺賬;財政支出責任臺賬的記賬依據是否以合同中確定的財政支出責任數額為準;項目實施機構是否及時將下一年度的財政支出責任納入部門預算。

   8.其他相關內容。

   六、績效評價與付費方面

   1.監督PPP項目是否建立績效評價體系,績效評價體系是否包括建設期和運營期績效考核內容,是否建立與產出績效相掛鉤的付費機制;2017年11月10日后入庫的PPP項目,建設成本是否參與績效考核,實際與績效考核結果掛鉤部分占比是否在30%以上,是否存在固化政府支出責任現象;2019年3月7日以后入庫的項目,是否建立完全與項目產出績效相掛鉤的付費機制;是否存在通過降低考核標準等方式,提前鎖定、固化政府支出責任。

   2.監督PPP項目是否按照事先約定的績效目標,對項目產出、實際效果、成本收益、可持續性等方面進行績效評價。

   3.監督財政部門是否嚴格按照合同約定,根據PPP項目績效評價結果合理安排財政預算資金。

   4.其他相關內容。

   七、違法違規舉債擔保方面

   1.監督PPP項目方案、招標文件和合同條款中是否存在政府及其部門、政府方出資代表為PPP項目債務提供任何形式擔保;是否存在由政府方、政府方出資代表、政府指定機構(主體)承諾回購社會資本投資本金,以任何方式承擔社會資本投資本金損失、向社會資本承諾固定回報、最低回報或提供收益差額補足以及對任何股權方式額外附加條款變相舉債。

   2.監督地方政府是否假借PPP項目名義變相舉債;項目公司(或社會資本)是否將PPP項目融資償還責任交由地方政府承擔;是否存在其他違法違規舉債擔保行為。

   3.監督PPP項目方案、招標文件和合同條款中是否存在弱化或免除社會資本投資建設運營責任現象;是否約定將PPP項目運營責任返包給政府方出資代表承?;蛄硇兄付ㄉ緇嶙時痙揭醞獾牡諶匠械?是否存在政府實際兜底項目投資建設運營風險。

   4.其他相關內容。

   八、信息公開方面

   1.監督PPP項目是否按照《江蘇省財政廳關于進一步提高政府和社會資本合作(PPP)項目信息公開質量的意見》(蘇財金〔2019〕21號)等文件要求,在PPP綜合信息平臺上公開相關信息并填報到管理庫相關階段;公開的內容是否及時、完整、規范、有效;是否存在項目實際所處階段與項目平臺填報階段不一致現象;是否存在未完整填寫項目信息,入庫之日起一年內未更新任何信息現象;是否存在未及時披露項目實施方案、物有所值評價、財政承受能力論證、政府采購、項目公司設立、融資到位、建設進度、績效產出、預算執行等的關鍵信息及相關批復文件的現象。

   2.監督填報內容是否存在違反國家有關法律法規,所公開的內容與黨的路線方針政策不一致或涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私和知識產權,可能危及國家安全、公共安全、經濟安全和社會穩定或損害公民、法人或其他組織合法權益等現象。

   3.監督財政部門是否通過官方網站及報刊媒體,每年定期披露當地PPP項目目錄、項目信息及財政支出責任情況,應披露的財政支出責任是否包括PPP項目的財政支出責任數額及年度預算安排情況、財政承受能力論證考慮的主要因素和指標等內容。

   4.其他相關內容。

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